Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения

Дата публикации
Пятница, 12.09.2008

Авторы
Е. Шкребела (под ред. С. Синельникова-Мурылева, И. Трунина)

Серия
Монографии ИЭПП

Содержание

Введение  7
1. Основные проблемы налогообложения малого бизнеса и их предполагаемые причины  10
2. Проблема идентификации малого бизнеса  30
2.1. Примеры практических решений определения малых и средних предприятий с учетом взаимозависимости по сравнению с российскими правилами  38
2.2. Роль взаимозависимости агентов в уклонении от налогообложения при множественных режимах налогообложения  50
2.3. Предложения по совершенствованию налогообложения малого бизнеса в части уменьшения числа режимов и более точной идентификации малых предприятий  54
3. Проблема перехода от одного режима налогообложения к другому  57
3.1. Различия в порядке налогообложения при общем и упрощенном режимах, имеющие существенное значение с точки зрения перехода от одного режима к другому  59
3.2. Правила перехода от общего режима к упрощенному и от упрощенного режима к общему в соответствии с Налоговым кодексом РФ  66
4. Вопросы борьбы с незаконным уклонением от налогообложения с использованием упрощенной системы налогообложения и контроль за соблюдением налогового законодательства субъектами малого предпринимательства  76
4.1. Примеры схем минимизации налогообложения  76
4.2. Разделение бизнеса между несколькими плательщиками УСН с целью уменьшения налоговой нагрузки и иные схемы, направленные на минимизацию показателей с целью получения или сохранения права на применение УСН отдельными предприятиями  87
4.3. Снижение налога на прибыль путем использования различий в порядке исчисления налоговой базы в УСН и в общеустановленной системе налогообложения (кассового метода и метода начисления) на основе права плательщика по налогу на прибыль не включать в базу по налогу на прибыль штрафные санкции по договору  91
4.4. Минимизация налоговых обязательств по налогам на прибыль и доходы физических лиц посредством сделок между ПБОЮЛ и юридическим лицом, приводящих к трансферту прибыли от лица с общим режимом налогообложения к лицу, применяющему льготный режим УСН (ЕНВД)  94
4.5. Минимизация единого налога по УСН с использованием различных объектов взимания единого налога  100
4.6. Замена с целью снижения «зарплатных» налогов (НДФЛ и ЕСН) трудовых договоров с работниками гражданско-правовыми договорами по оказанию услуг с ПБОЮЛ, применяющими УСН  101
4.7. Использование плательщиков упрощенной системы налогообложения в качестве посредника  103
5. Выбор режима налогообложения малого бизнеса: возможные варианты и предложения  107
5.1. Обзор международного опыта налогообложения малого бизнеса  107
5.2. Варианты выбора специальных режимов для России – их достоинства и недостатки  111
5.3. Теоретическое описание налога на реальные денежные потоки  114
5.4. Упрощенная система налогообложения малого бизнеса в России с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов»  120
5.5. Концептуальные предложения по изменению действующей упрощенной системы налогообложения  126
6. Выводы и перспективы поэтапного реформирования налогообложения малого бизнеса  137
6.1. Основные тезисы  137
6.2. Достижение целей  141
6.3. Меры совершенствования налогообложения малого бизнеса, целесообразные
в долгосрочной перспективе  147
6.4. Меры совершенствования налогообложения малого бизнеса, целесообразные в среднесрочной перспективе  150
Приложение 1. Информация о специальных режимах, применяемых в переходных экономиках  152
Приложение 2. Налоговые режимы для малого бизнеса  155

Полная версия
/files/text/Gaidar_IEP_monographs/malbiznes.pdf

Перейти к другим выпускам →