Налог на прибыль предприятий: анализ реформы 2001 г. и моделирование налогового потенциала регионов (Научные труды №153)

Авторы: С. Синельников-Мурылев П. Кадочников Г. Идрисов

Серия: Научные труды

Дата публикации: 17.11.2011

Аннотация:

Целью настоящей работы является подробное исследование реформирования и администрирования налога на прибыль организаций в начале 2000-х годов в Российской Федерации. Основное внимание уделено следующим трем аспектам: (1) анализ собираемости налога на прибыль организаций, моделирование налоговых поступлений и построение налогового потенциала по налогу на прибыль, (2) изучение проблемы уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, (3) анализ основных последствий реформы налога на прибыль на рубеже 2000-х годов.

Оглавление:

Введение 5
1. Теоретические и эмпирические подходы к моделированию поступлений и оценке масштабов повышения собираемости налога на прибыль 8

1.1. Моделирование поступлений налога на прибыль организаций и оценка налогового потенциала 8

1.1.1. Методы оценивания налогового потенциала и налоговых усилий 9
1.1.2. Факторы, влияющие на величину налогового потенциала 19
1.2. Оценка последствий реформ налогообложения прибыли организаций 26
1.2.1. Реформы налога на прибыль организаций: международный опыт 26
1.2.2. Мировые тенденции обложения налогом на прибыль корпораций 35
1.2.3. Подходы к анализу влияния налога на прибыль на стимулы предприятий для осуществления инвестиций 39
1.2.4. Налогообложение инвестиций в рамках неоклассической модели общего равновесия 52
1.2.5. Эмпирический анализ взаимосвязи между инвестициями и налогообложением 61
2. Анализ основных результатов реформирования налога на прибыль организаций в России и факторы динамики налоговых поступлении в 2000-2009 гг.  70
2.1. Основные изменения, внесенные в законодательство
в 2000-2009 гг., касающиеся налогообложения прибыли организаций 70
2.2. Динамика базы и поступлений налога на прибыль организаций в 2000-2009 гг. 73
3. Анализ основных последствий реформирования налога на прибыль организаций в России в 2001 г. 81
3.1. Влияние реформы налога на прибыль организаций в России на базу налога, оценка изменения уклонения от уплаты налога на прибыль 81
3.1.1. Изменение базы налога на прибыль организаций в результате изменения законодательства 81
3.1.2. Проблемы выделения факторов и количественной оценки изменения уклонения от налога на прибыль организаций 93
3.1.3. Эконометрическая оценка модели 98
для базы налога на прибыль организаций 98
3.2. Оценка влияния реформы налога на прибыль организаций на инвестиции в основной капитал 105
4. Оценка потенциала регионов России по сбору налога на прибыль в 2004-2007 гг. с использованием метода стохастической границы. 113
4.1. Оценка стохастической границы производственных возможностей для расчета налогового потенциала 113
4.2. Гипотезы о характере влияния институциональных факторов на величину налогового потенциала 123
4.3. Эмпирическое оценивание налогового потенциала регионов по налогу на прибыль организаций и проверка гипотез о характере влияния различных факторов 128
Заключение 144
Список использованных источников и литературы 148
Приложение 1 157
Приложение 2 160
Приложение 3 170
Приложение 4 172

Примечания:

УДК [336.226.12:332.021.8](470+571)"2001/201"
ББК 65.261.411.15(2Рос)-183
С38

Налог на прибыль предприятий: анализ реформы 2001 г. и моделирование налогового потенциала регионов / С. Синельников-Мурылев, П.Кадочников, Г. Идрисов. - М. : Ин-т Гайдара, 2011. - 180 с. : ил. - (Научные труды / Ин-т эконом. политики им. Е.Т. Гайдара ; № 153P). - ISBN 978-5-93255-3237.

 

Настоящее издание подготовлено и напечатано по материалам исследовательского проекта Института Гайдара в рамках гранта, предоставленного Агентством США по международному развитию (АМР США). Ответственность за содержание несет Институт Гайдара, и мнение автора, выраженное в данном издании, может не совпадать с мнением АМР США или правительства США.

Полная версия: files/text/working_papers/153.pdf