Наталья Корниенко, Елена Минина: Проект по внедрению налога на самозанятых доказал свою эффективность и востребованность

Это новый специальный налоговый режим, введенный в 2019 г. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. В 2019 г. налог на самозанятых был введен в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан. С 1 января 2020 г. эксперимент распространен на Санкт-Петербург, Ленинградскую, Воронежскую, Волгоградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа, Республику Башкортостан. Таким образом, на сегодняшний день новый специальный налоговый режим действует в 23 регионах. Новый специальный налоговый режим предусматривает:

• регистрация без визита в налоговую инспекцию (в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг);
• отсутствие отчетов и деклараций (учет доходов ведется автоматически в указанном мобильном приложении);
• нет необходимости использовать ККТ (чек формируется в мобильном приложении); 
• не нужно рассчитывать налог к уплате (налог начисляется автоматически в мобильном приложении); 
• нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

В рамках XI Гайдаровского форума 16 января состоялась экспертная дискуссия «Налоги в цифровом мире», на которой заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Алексей Оверчук указал, что налог на профессиональный доход представляет собой проявление новых технологий в проектах ФНС России. Платформенное будущее налогового администрирования включает в себя: онлайн-регистрацию, цифровую бизнес-среду в реальном времени, фискальную прозрачность, нулевую отчетность, автоматический расчет и удержание налога. Все это, как можно заметить, уже нашло свое отражение в администрировании налога на самозанятых. Мобильное приложение ФНС России «Мой налог» получило высокую оценку у пользователей – 4,3 (в Play Market). Удобство приложения нового специального налогового режима отметили представители бизнеса, участвовавшие в экспертной дискуссии.

Интересно, что в случае, если самозанятый оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика им выбран субъект, включенный в эксперимент, то такое физическое лицо вправе применять новый налоговый режим в отношении всех доходов (Письмо ФНС России от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@). При этом самозанятый необязательно должен быть прописан или постоянно проживать в одном из указанных выше регионов, там должны находиться потребители его услуг (Письмо Минфина России от 01.08.2019 N 03-11-11/57804). По нашему мнению, проект по внедрению налога на профессиональный доход доказал свою эффективность и востребованность, за первый год в качестве самозанятых зарегистрировались 330 тысяч человек, которые заплатили более 1 млрд рублей в качестве налога[1]. 

Отметим, что число самозанятых растет довольно быстро. Так по данным ФНС России на 31 октября 2019 г. было зарегистрировано 260 тыс. человек, из них в Москве – 151,7 тыс., Московской области – 55,7 тыс., Калужской области – 5,9 тыс., Республике Татарстан – 46,6 тыс.[2] С середины 2020 г. планируется, что самозанятым можно стать в любом регионе России. Самозанятые, в отличие от ИП не уплачивают платежи в фонды. Такой подход означает полную самостоятельность граждан и их ответственность за свое пенсионное будущее. Кроме того, это наиболее лояльный механизм как для физических лиц, по ряду причин не декларировавших ранее своих доходы, но понимающих необходимость «выхода из тени», так и для тех, кто хочет иметь легальный дополнительный источник дохода.

---

[1] https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9413191/

[2] Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».