Налоговая нагрузка в РФ не является чрезмерно высокой

Согласно данным Росказны[1], в России уровень налоговой нагрузки на экономику, как и в странах ОЭСР, в течение 2000–2011 гг. изменялся незначительно (за исключением 2009–2010 гг.), колеблясь в пределах 35–36% ВВП.  Таким образом, уровень налоговой нагрузки в РФ не является чрезмерно высоким и в достаточной степени сопоставим со средним уровнем нагрузки в странах ОЭСР в течение 2000–2011 гг.

Необходимо также принять во внимание тот факт, что величина доходов бюджетной системы РФ в значительной степени зависит от объема экспорта сырьевых товаров. Следовательно, налоговая нагрузка на экономику РФ включает в себя компоненту, обусловленную динамикой мировых цен на энергоносители (конъюнктурную составляющую нагрузки).

По нашим оценкам, уровень налоговой нагрузки в России без учета конъюнктурной составляющей, обусловленной благоприятной динамикой мировых цен на энергоносители значительно ниже, чем в странах ОЭСР. Как показано на Рис. 1, доля налоговых поступлений в экономике РФ в 2010 г. составила 32,2% ВВП. При этом поступления, имеющие место при средней многолетней цене на нефть (структурная компонента) – 27,2% ВВП; компонента поступлений, обусловленная благоприятной конъюнктурой мирового рынка энергоносителей, – 3,5% ВВП; компонента, обусловленная вкладом прочих факторов (в том числе бизнес-циклы, государственная политика, настроения инвесторов и населения и т.д.), – 1,6% ВВП.

Рис. 1. Структурная и конъюнктурная составляющие налоговых доходов бюджета расширенного правительства РФ в 2002–2011 гг. (% ВВП)

Источник: расчеты Института Гайдара по данным Росказны.

Кроме того, как подтверждают результаты выделения структурной и конъюнктурной компонент налоговых доходов российской бюджетной системы[2], наиболее чувствительным относительно колебаний внешнеэкономической конъюнктуры налогом в России является налог на прибыль.

Иными словами, уровень налоговой нагрузки в России без учета ее структурной составляющей значительно ниже, чем в странах ОЭСР. Таким образом, вышеприведенные данные иллюстрируют тезис о том, что в последние годы уровень налоговой нагрузки в экономике РФ в значительной степени определялся конъюнктурной составляющей нагрузки (в первую очередь, налога на прибыль), обусловленной высоким уровнем мировых цен на нефть.

М.В. Казакова – к.э.н., зав. лабораторией проблем экономического развития.