Разработка методологических рекомендаций по построению моделей типовых компаний в целях выявления зон налоговых рисков в отдельных отраслях (ФНС, 2013)
В течение декабря 2013 г. эксперты ИЭП имени Е.Т. Гайдара в рамках договора с Федеральной налоговой службой занимались построением типовых моделей аналитических показателей бухгалтерской и налоговой отчетности организаций и разработкой инструментария по выявлению и оценке на их основе налоговых рисков (на примере строительной отрасли и отрасли оптовой торговли).
В ходе исследования были решены следующие задачи:
- изучен международный опыт выявления зон налоговых рисков на основе систем аналитических показателей, основанных на данных налоговой и бухгалтерской отчетности, а также иной информации о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;
- проведен анализ основных производственных и финансовых (в том числе налоговых) показателей, характеризующих результаты деятельности организаций отрасли строительства и отрасли оптовой торговли;
- разработана и обоснована система аналитических показателей, направленная на выявление зон налоговых рисков по основным налогам с учетом отраслевой специфики организаций, осуществляющих деятельность в отрасли строительства и отрасли оптовой торговли;
- определены критерии выявления и оценки уровня налоговых рисков по каждому аналитическому показателю, построены модели типовых организаций в отрасли строительства и отрасли оптовой торговли на основе значений аналитических показателей, при которых организация осуществляет деятельность без занижения уровня налоговых обязательств;
- осуществлена апробация полученных результатов на примере отдельных организаций указанных отраслей экономики;
- разработаны принципы построения моделей типовых организаций в иных отраслях экономики.