Моделирование динамики налоговых поступлений, оценка налогового потенциала территорий
Дата публикации
Вторник, 15.06.1999
Авторы
П. Кадочников, О. Луговой
Серия
АМР США
В России на динамику налоговых поступлений негативное влияние оказывают как микроэкономические факторы (эрозия традиционно высокой налоговой дисциплины в секторе бывших государственных предприятий, изменение поведения предприятий в связи с ростом частного сектора, характеризующегося отсутствием традиций добровольной уплаты налогов, рост сферы услуг, в которой степень собираемости налогов также меньше, чем в сфере производства товаров и т.д.), так и макроэкономические (снижение высокого уровня инфляции, кризис взаимной задолженности предприятий, рост задолженности предприятий бюджету). Важное значение имеет также несовершенство налоговой системы, в частности, значительное число льгот, в т.ч. индивидуальных, большое количество противоречий в законах и нормативных актах, создающих существенные возможности для уклонения от налогов.
Содержание
1 МОДЕЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РФ 2
1.1 Моделирование налоговых обязательств. Основные факторы, определяющие динамику поступлений налогов в консолидированный бюджет РФ. 2
1.2 Налог на прибыль предприятий. Описание динамики обязательств с помощью моделирования авансовых платежей и квартальных перерасчетов. Влияние основных факторов. 17
1.3 Налог на добавленную стоимость. Моделирование квартальных пиков обязательств с учетом установленных сроков уплаты налога в зависимости от размера платежа. Зависимость от прочих факторов. 290
1.4 Подоходный налог с физических лиц. База подоходного налога – заработная плата или денежные доходы населения. Уклонение от уплаты подоходного налога. 44
1.5 Моделирование суммарных налоговых поступлений с учетом особенностей уплаты основных налогов. Интегральное влияние основных макроэкономических факторов. 51
2 МОДЕЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ПО РЕГИОНАМ 59
2.1 Зависимость между налоговыми обязательствами и ВРП 61
2.2 Недоимка и выплаченные налоги 76
2.2.1 Собранные налоги 77
2.2.2 Недоимка 79
2.3 Налоговые сборы федерального и местных бюджетов 82
2.4 Моделирование налоговых обязательств на основе объемов выпуска ведущих отраслей 90
2.4.1 Оценка стабильности коэффициентов модели на периоде с 1994 по 1997 гг. 96
2.5 Некоторые выводы 109
ПРИЛОЖЕНИЕ 111
П.1.2. Результаты статистического анализа обязательств по налогу на прибыль (с учетом платежей в месяцы перерасчета). 111
П.1.3. Результаты статистического анализа обязательств по налогу на добавленную стоимость (оценка базы, учет квартальных платежей). 113
П.1.4. Результаты статистического анализа поступлений подоходного налога. 115
П.1.5 Результаты статистического анализа суммарных налоговых обязательств. 117
П.2.1 Результаты оценок налогового потенциала регионов 119
Полная версия
/files/text/usaid/6a_.pdf