Налоговое администрирование. Основные итоги реформы
Дата публикации
Среда, 15.10.2008
Авторы
Золотарева А., Киреева А., Корниенко Н. (под ред. Синельникова-Мурылева С.Г. и Трунина И.В.)
Серия
Монографии ИЭПП
Работа посвящена исследованию процесса становления системы налогового администрирования в России начиная с 1991 года, выявлению недостатков действующего законодательства и поиску перспективных направлений его дальнейшего развития. В работе освещены, в частности, такие аспекты налогового администрирования как: правовой статус налогоплательщиков; права и обязанности, организационная структура налоговых органов; налоговый контроль; порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; организация взаимодействия налоговых органов с другими органами власти и банковской системой; основания и порядок привлечения налогоплательщика к налоговой, административной и уголовной ответственности, проблемы разграничения правомерной налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов.
Содержание
Том 1
Введение 7
Глава 1. Основные тенденции развития налогового администрирования в Российской Федерации 10
1.1. Становление системы налогов и сборов 10
1.2. Понятие налога и сбора 22
1.3. Порядок установления налогов и сборов. 33
1.4. Основные тенденции развития налогового
администрирования в постсоциалистических странах 37
Выводы 73
Глава 2. Правовой статус налогоплательщикови налоговых агентов 77
2.1. Налоговое законодательство, регламентирующее отношения между банками, выступающими в качестве налоговых агентов, и налогоплательщиками 80
2.2. Критерии определения резидентства налогоплательщиков 117
2.3. Филиалы и представительства налогоплательщика 123
2.4. Институт консолидации налогоплательщиков и перспективы его введения в Российской Федерации 128
2.5. О перспективах введения режима иностранных контролируемых компаний 137
2.6. Анализ действующего законодательства и систематизация источников информации, позволяющей устанавливать дополнительные характеристики налогоплательщиков (в том числе идентифицировать налогоплательщиков в соответствии с осуществляемой ими экономической деятельностью) 155
Выводы 203
Глава 3. Налоговые органы, их права и обязанности; особенности организации
их деятельности 204
3.1. История становления системы налоговых органов в Российской Федерации 204
3.2. Территориальная организация налоговых органов 210
3.3. Права и обязанности налоговых органов 213
3.4. Ответственность налоговых органов 219
3.5. Соотношение изменений объема полномочий налоговых органов и изменений в их организационной структуре 233
3.6. Администрирование крупнейших налогоплательщиков 239
3.7. Организационные структуры, ответственные за информационную поддержку деятельности налоговых органов 251
3.8. Администрирование платежей, поступающих во внебюджетные фонды 257
3.9. Бюджетирование по результатам в системе налоговых органов 264
3.10. Стандарты обслуживания налогоплательщиков, перспективы их дальнейшего совершенствования 279
3.11. Полномочия налоговых и финансовых органов по разъяснению налогоплательщикам действующего налогового законодательства 314
Выводы 323
Том 2
Глава 4. Взаимодействие ФНС России с другими органами власти и банковской системой 335
4.1. Особенности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов 336
4.2. Особенности взаимодействия налоговых органов с Банком России и кредитными организациями 374
4.3. Административное взаимодействие налоговых и таможенных органов 401
Выводы 422
Глава 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 427
5.1. Добровольное и принудительное исполнение налогового обязательства 428
5.2. Требование об уплате налога или сбора 447
5.3. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов 450
5.4. Изменение сроков уплаты налогов и сборов 459
5.5. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств 469
Приложение. Зарубежный опыт применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 497
Глава 6. Налоговый контроль 506
6.1. Развитие института налоговых проверок 506
6.2. Контроль за порядком применения налогоплательщиками кассовой техники 538
6.3. Совершенствование механизмов налогового контроля, направленных на противодействие трансфертному ценообразованию 560
Выводы 602
Том 3
Глава 7. Налоговая ответственность 619
7.1. Проблема разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов 620
7.2. Соотношение налоговой и административной ответственности за нарушение норм законодательства о налогах и сборах 679
7.3. Производство по делам о налоговых правонарушениях 701
Выводы 716
Глава 8. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения 720
8.1. Общая характеристика «налоговой» преступности в начале 2000-х годов 721
8.2. Анализ действующих норм Уголовного кодекса РФ, устанавливающих ответственность за «налоговые» преступления 722
8.3. Проблемы привлечения к уголовной ответственности за совершение «налоговых» преступлений 743
Выводы 750
Приложение 1.
«Налоговые» преступления в законодательстве зарубежных стран 751
Приложение 2.
Органы, уполномоченные расследовать налоговые преступления 779
Налоговое администрирование. Основные итоги реформы / Золотарева А., Киреева А., Корниенко Н. ; под ред. Синельникова-Мурылева С.Г. и Трунина И.В.; В 3-х томах. Том 1. Ин-т экономики переход. периода. - М. : ИЭПП, 2008. – 792 с.: ил. -
ISBN 978-5-93255-265-0.
УДК 336.225(470+571)+[347.73:336.2](470+571)
ББК 65.261.41(2Рос)-212.1+67.402.23(2Рос)
З-80
Авторы: глава 1. – Киреева А., глава 2 – Корниенко Н., глава 3. – Золотарева А., Киреева А., Корниенко Н., глава 4. – Золотарева А., Киреева А., глава 5. – Золотарева А., Киреева А., глава 6. – Золотарева А., Киреева А., Корниенко Н., глава 7. – Золотарева А., глава 8. – Золотарева А., Киреева А.