Реформа налогообложения доходов населения в России: результаты в 2000–2007 гг.

Дата публикации
Пятница, 09.05.2008

Авторы
С. Синельников-Мурылев П. Кадочников Т. Малинина В. Назаров И. Трунин Л. Анисимова

Серия
Монографии ИЭПП

Аннотация

В работе исследуются результаты реформы налогообложения доходов населения в России, а также формулируются предложения по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства.

Содержание

Введение 1
1. Налог на доходы физических лиц 6
1.1. Основные результаты реформирования НДФЛ в 2000-2007 гг. 6
1.1.1. Предпосылки проведения реформы подоходного налога 6
1.1.2. Основные положения и результаты реформы
налога на доходы физических лиц в 2001 г. 12
1.1.3. Анализ факторов, повлиявших на поступления по НДФЛ в 2001 г. 18
1.1.4. Сопоставление оценки результатов реформы налога на доходы
физических лиц, представленной в проекте закона о федеральном
бюджете на 2001 г., и фактического объема поступлений по данному
налогу в 2001 г. 22
1.1.5. Анализ влияния реформы НДФЛ на легализацию
доходов населения и прогрессивность налоговой системы 26
1.1.6. Законодательные изменения по налогу
на доходы физических лиц после реформы 2000 г 32
1.1.7. Основные выводы: преимущества и недостатки плоской шкалы
налога на доходы физических лиц, итоги изменения налогового
законодательства по НДФЛ в 2001-2007 гг. 43
1.2. Взаимосвязь динамики поступлений налога на доходы физических
лиц с динамикой основных макроэкономических показателей 48
1.3. Перспективы дальнейшего реформирования НДФЛ 52
1.3.1. Повышение прогрессивности НДФЛ за счет
увеличения стандартных вычетов 52
1.3.2. Совершенствование налогообложения доходов физических
лиц в части налогообложения компенсационных выплат, связанных
с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением
здоровью, для работающих во вредных и опасных условиях труда 70
1.3.3. Налогообложение процентных доходов 89
1.3.3.1. Общая характеристика налогообложения
доходов физических лиц, полученных в виде процентов 90
1.3.3.2. Вопросы налогообложения различных
видов процентных доходов физических лиц 94
Приложение к разделу 1.3.3. Международный опыт в части
налогообложения процентного дохода и удержания у источника
выплат сумм налога в счет налога на доходы с ценными бумагами 118
1.3.4.1. Особенности определения налоговой базы при совершении
физическими лицами операций с ценными бумагами, с финансовыми
инструментами срочных сделок, с имущественными правами 119
1.3.4.2. Некоторые вопросы определения налоговой базы
при совершении операций купли-продажи ценных бумаг, финансовых
инструментов срочных сделок, имущественных прав 126
1.3.4.3. Доходы в виде материальной выгоды при совершении операций с ценными бумагами 131
1.3.4.4. Налогообложение прироста капитальной стоимости ценных бумаг и смежные вопросы 135
Приложение к разделу 1.3.4.4. Зарубежная практика в части
налогообложения прироста капитальной стоимости активов 167
1.4. Подоходный налог в странах СНГ181
2. Единый социальный налог 198
2.1. Основные результаты реформирования единого социального налога 198
2.1.1. Реформа 2001 г. - объединение социальных платежей в единый
социальный налог и установление регрессивной ставки налога ................198
2.1.1.1. Предпосылки проведения и основные положения реформы ЕСН в 2001 г. 198
2.1.1.2. Динамика социальных платежей (единого социального налога) в 2000-2004 гг 207
2.1.1.3. Оценка влияния реформы социальных платежей в 2001 г. на поступления в бюджетную
систему Российской Федерации 212
2.1.1.4. Влияние реформы социальных платежей на прогрессивность налогообложения доходов 222
2.1.2. Реформа ЕСН в 2005-2006 гг. 225
2.1.2.1. Снижение базовой ставки ЕСН в 2005 г. (сопоставление
оценки результатов реформы ЕСН, представленной в проекте закона
о федеральном бюджете на 2005 г., и фактического объема
поступлений по данному налогу в 2005 г.) 225
2.1.2.2. Реформирование единого социального налога в 2006 г. 228
2.2. Альтернативы дальнейшего реформирования
единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование 231
2.2.1. Введение универсальной ставки единого социального налога в размере 12% 232
2.2.2. Перераспределение обязательств между ПФР и федеральным
бюджетом посредством передачи финансирования базовой части
трудовой пенсии за счет общих налогов 234
2.2.3. Выравнивание тарифов отчислений в пенсионную систему
для всех категорий работодателей и работников 235
2.2.4. Отмена льгот для организаций инвалидов 240
2.2.5. Введение минимального платежа по ЕСН 243
2.3. Планируемая реформа ЕСН 2010 г. 245

Примечания

УДК 336.226.11(470+571)"2000/2007"
ББК 65.261.411.2(2Рос)+67.402.23(2Рос)
Р45

Реформа налогообложения доходов населения в России: результаты в 2000-2007 гг. / [Анисимова Л. и др.]; Ин-т экономики переход. периода. - М.: ИЭПП, 2008. - 256 с.: ил. - Авт. указаны на обороте тит. л. - ISBN 978-5-93255-267-4.

Настоящее издание подготовлено по материалам исследовательского проекта Института экономической политики имени Е.Т. Гайдара, выполненного в рамках гранта, предоставленного Агентством международного развития США



Полная версия
/files/text/monografii/Reforma_nalogooblozheniya_dohodov_naseleniya.pdf

Перейти к другим выпускам