Должны ли акцизы на инновационную табачную и никотинсодержащую продукцию отражать потенциальный вред для здоровья? Эксперты обсудили налогообложение инновационной никотинсодержащей продукции
Среда, 27.10.2021, 11:35
21 октября 2021 г. Институт Гайдара провел круглый стол на тему: «Сбалансированное акцизное налогообложение инновационной табачной и никотинсодержащей продукции: Россия и международный опыт».
В качестве спикеров Круглого стола и участников дискуссии были приглашены представители органов исполнительной власти, компетентные в сфере фискальной и экономической политики, налогового и таможенного администрирования, регулирования табачной отрасли, торговли, Евразийской экономической комиссии, а также специалисты общественных и научных организаций, предпринимательского сообщества, иностранные эксперты по налогообложению.
Модераторами Круглого стола выступили Исполнительный директор Института Гайдара Сергей Приходько и Председатель ассоциации участников рынка табачной и никотинсодержащей продукции (Никотиновый Альянс) Андрей Лоскутов.
В настоящее время рынок никотинсодержащей продукции становится все более разнообразным: появляются новые продукты, внедряются инновационные технологии, способствующие снижению риска, сопряженного с потреблением никотина.
Рынок инновационной никотинсодержащей продукции в России растет, что отражается первую очередь на увеличении акцизных поступлений. Наибольшую популярность в последние годы в России и в мире приобрели изделия из нагреваемого табака (ИНТ) и электронные системы доставки никотина (ЭСДН).
На Круглом столе обсуждались ключевые аспекты налогообложения изделий из нагреваемого табака, в том числе текущее регулирование данной категории продукции в России, международный опыт взимания акцизов. Уделено внимание вопросу обложения акцизом ЭСДН, в частности получивших широкое распространение одноразовых вейпов. Кроме того, эксперты обсудили перспективную с точки зрения налогообложения, однако запрещенную в настоящее время к реализации на территории России категорию никотинсодержащей продукции орального потребления (никпеков), потенциально имеющую самый низкий профиль риска для здоровья из всех категорий никотинсодержащей продукции.
Об эффективности текущего налогообложения новых категорий табачной и никотинсодержащей продукции, а также перспективах совершенствования налогового регулирования в отношении данной продукции рассказал Директор Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации Данил Волков. Он поделился планами Министерства финансов России увеличивать собираемость акцизов за счет улучшения их налогового администрирования.
Заместитель Директора Департамента пищевой и перерабатывающей промышленности Министерства сельского хозяйства Российской Федерации Ирина Федина рассказала о ведущейся разработке технического регулирования в ЕАЭС для никотинсодержащей продукции, а начальник отдела налоговой политики Департамента финансовой политики Евразийской экономической Комиссии Нурматбек Мамбеталиев, опираясь на опыт взимания акцизов на изделия с нагреваемым табаком, ЭСДН, никотинсодержащие жидкости и никпэки в странах ЕАЭС, подтвердил необходимость разработки регламентов в различных категориях для полного соответствия регулирования меняющемуся рынку. Он также отметил, что в 2019 г. в рамках ЕАЭС было подписано Соглашение о гармонизации акцизов на табачную продукцию, согласно которому с 2024 г. в государствах-членах будет применяться единая индикативная ставка акциза на сигареты. Однако в отношении никотинсодержащей продукции пока такого регулирования нет, а появится ли оно – зависит от государств-членов Союза.
Иностранные спикеры помогли взглянуть на европейский опыт налогообложения инновационной никотинсодержащей продукции изнутри: Донато Рапони, независимый международный налоговый эксперт и экс-глава подразделения Еврокомиссии по НДС и акцизному налогообложению, представил доклад о налогообложении изделий из нагреваемого табака, вейпов и никпеков в Европейском Союзе.
Уолтер де Вит, Партнер по косвенному налогообложению в сфере международной торговли Ernst & Young, рассказал про международный опыт администрирования акцизного налога на электронные сигареты.
В последние годы все большую популярность во всех странах приобретают одноразовые ЭСДН. Поэтому возникают вопросы в отношении их акцизного налогообложения, его соразмерности и влияния на экологию. Доцент ВШЭ Владимир Тютюрюков предложил посмотреть на экологический аспект акциза на одноразовые вейпы, озвучив идею направлять часть уплачиваемых акцизов на развитие пунктов переработки литиевых аккумуляторов, использующихся в таких устройствах.
Слишком высокая акцизная нагрузка на табачную и никотинсодержащую продукцию провоцирует рост и распространение нелегальной или теневой торговли такой продукцией. Особенно в условиях интеграции и открытых таможенных границ для перемещения товаров. Заместитель директора Департамента системы цифровой маркировки товаров и легализации оборота продукции Министерства промышленности и торговли Российской Федерации Владислав Заславский поделился мнением о противодействии нелегальной торговле никотинсодержащей продукции с использованием современных средств цифровой маркировки и прослеживаемости товаров и в связи с этим рассказал о деятельности департамента.
Александр Борисов, Директор автономной некоммерческой организации Национальный научный центр компетенций в сфере противодействия незаконному обороту промышленной продукции, представил исследование Центра, касающееся оценки доли нелегальной табачной продукции в России.
На мероприятии был затронут также вопрос об отрицательных последствиях введения запрета реализации никпэков в России.
Отмечено значительное увеличение нелегальной торговли данной продукцией, что вызывает беспокойство как у регуляторов, так и у отрасли. Подчеркивалась целесообразность проработки введения ее регулирования и налогообложения в России по аналогии с прочей никотинсодержащей продукцией, разрешенной к обороту. Институт Гайдара подготовил прогнозы экономического эффекта для бюджета России в случае выхода данной категории в легальное поле. Научный сотрудник лаборатории развития налоговой системы Института Гайдара Елисей Леонов представил расчеты экономического эффекта для бюджета России и налогового потенциала нетабачной никотинсодержащей продукции для орального потребления в случае возвращения данной категории в регулируемую плоскость, опираясь на мировой опыт регулирования такой продукции.
Байсолт Хамзатов, первый вице-президент Международной Ассоциации «Антиконтрафакт», рассказал об эффективности и последствиях введения запрета на оптовую и розничную торговлю в России некурительной никотинсодержащей продукции.
Руководитель отдела нормативного регулирования Департамента по правовым вопросам и внешнекорпоративным связям «БАТ» субрегиона России, Центральной Азии и Беларуси Максим Литвин в своем доклад вынес на обсуждение предложения о возможных подходах к акцизному налогообложению одноразовых вейпов в России.
В конце обсуждения участники круглого стола согласились, что инновационная никотинсодержащая продукция нуждается во всестороннем регулировании, учитывая международный опыт в данной области: акцизная нагрузка должна быть сопоставима со степенью вреда каждого вида инновационной продукции, а запреты не дают ожидаемого эффекта и провоцируют рост нелегального рынка. Была отмечена целесообразность вернуть в легальный оборот никотиновые никпэки как продукцию, представляющую меньший вред для здоровья по сравнению с традиционными способами потребления табака.
Собравшиеся высказались о необходимости организации встречи с участием Министерства финансов России, Федеральной таможенной службы и участников рынка для обсуждения проблемных моментов налогообложения и таможенного администрирования одноразовых ЭСДН.