Как правильно платить налог на доход от майнинга?

«Стоимость цифровой валюты определяется исходя из ее рыночной котировки на дату фактического получения — зачисления криптовалюты на счет майнера, когда у майнера возникает право распоряжаться такой цифровой валютой. Например, продать и зачислить цифровую валюту на счет другого лица», — рассказала изданию научный сотрудник лаборатории анализа лучших международных практик Института Гайдара Мария Гирич.

Также она добавила, что для организаций доход от майнинга будет считаться внереализационным доходом и облагаться по ставке 25%. Как и при НДФЛ, налоговой базой будет считаться рыночная котировка намайненной криптовалюты на дату ее получения.

Новые правила налогообложения криптовалюты

Новые правила налогообложения цифровых валют вступили в силу в январе 2025 года. В исследовании «Мониторинг правового регулирования цифровой экономики» выделены следующие новации:
• криптовалюта для целей налогообложения признается имуществом по смыслу гражданского законодательства;
• майнинг и операции по реализации криптовалют не облагаются НДС;
• устанавливаются специальные правила налогообложения майнинга криптовалют.

«Для физических лиц доходы от майнинга в России признаются доходами от источников в России (то есть не за рубежом), включаются в базу НДФЛ и облагаются по прогрессивной ставке 13–22%. Имеется возможность получить имущественный вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов маийнера, то есть вычесть расходы, например, на аренду майнингового оборудования, использование электроэнергии и прочее», — пояснила Мария Гирич. Она отметила, что в результате майнинга облагается не доход от продажи криптовалюты, а именно получение самой криптовалюты в натуральной (насколько это возможно в отношении цифрового актива) форме — аналогично доходу в виде имущественных прав или товаров и прочее.

Кроме того, получение криптовалюты по договору дарения от взаимозависимого лица (например, члена семьи) НДФЛ не облагается.