Налоговая нагрузка в РФ не является чрезмерно высокой

	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011 (оценка)
Австралия	30,4	28,9	20,6	25,4	27,8	28,2	30,4	29,7	27,1	25,8	25,6	...
Австрия	43,0	44,9	33,9	36,7	40,9	41,4	43,0	41,8	42,8	42,5	42,0	42,1
Бельгия	44,7	44,6	31,1	39,4	44,3	43,5	44,7	43,6	43,9	43,1	43,5	44,0
Канада	35,6	35,2	25,7	32,0	32,5	35,6	35,6	33,1	32,3	32,1	31,0	31,0
Чили	18,9	19,1	...	...	...	18,5	18,9	22,8	21,4	17,1	19,6	21,4
Чехия	34,0	34,1	...	...	...	35,9	34,0	35,9	35,0	33,9	34,2	35,3
Дания	49,4	48,5	30,0	38,4	46,1	48,8	49,4	48,9	47,8	47,7	47,6	48,1
Эстония	31,0	30,2	...	...	...	36,3	31,0	31,4	31,7	35,7	34,2	32,8
Финляндия	47,2	44,8	30,4	36,6	39,8	45,7	47,2	43,0	42,9	42,8	42,5	43,4
Франция	44,4	44,1	34,2	35,5	42,8	42,9	44,4	43,7	43,5	42,5	42,9	44,2
Германия	37,5	36,3	31,6	34,3	36,1	37,2	37,5	36,1	36,5	37,3	36,1	37,1
Греция	34,3	33,2	18,0	19,6	25,8	29,1	34,3	32,5	32,1	30,4	30,9	31,2
Венгрия	39,3	38,4	...	...	...	41,5	39,3	40,3	40,1	39,9	37,9	35,7
Исландия	37,2	35,4	26,2	30,0	28,2	31,2	37,2	40,6	36,7	33,9	35,2	36,0
Ирландия	31,0	28,7	24,9	28,5	34,3	32,1	31,0	30,9	29,1	27,7	27,6	28,2
Израиль	36,8	36,8	...	...	...	36,7	36,8	36,3	33,8	31,4	32,4	32,6
Италия	42,0	41,7	25,5	25,4	33,6	39,9	42,0	43,2	43,0	43,0	42,9	42,9
Япония	26,6	26,8	17,8	20,4	26,7	26,4	26,6	28,5	28,5	27,0	27,6	...
Ю. Корея	22,6	23,0	...	14,9	16,1	20,0	22,6	26,5	26,5	25,5	25,1	25,9
Люксембург	39,1	39,7	27,7	32,8	39,5	37,1	39,1	35,6	35,5	37,7	37,1	37,1
Мексика	16,9	17,1	...	...	15,5	15,2	16,9	17,7	20,9	17,4	18,8	19,7
Нидерланды	39,6	38,1	32,8	40,7	42,4	41,5	39,6	38,7	39,3	38,2	38,7	...
Н. Зеландия	33,2	32,5	23,9	28,4	30,9	36,2	33,2	34,7	33,8	31,6	31,5	31,7
Норвегия	42,6	42,9	29,6	39,2	42,6	40,9	42,6	42,9	42,1	42,4	42,9	43,2
Польша	32,8	32,6	...	...	...	36,2	32,8	34,8	34,2	31,7	31,7	...
Португалия	30,9	30,7	15,9	19,1	24,5	29,3	30,9	32,4	32,5	30,7	31,3	...
Словакия	34,1	33,1	...	...	...	40,3	34,1	29,5	29,5	29,1	28,3	28,8
Словения	37,3	37,5	...	...	...	39,0	37,3	37,7	37,1	37,1	37,5	36,8
Испания	34,3	33,9	14,7	18,4	27,6	32,1	34,3	37,3	33,1	30,9	32,3	31,6
Швеция	51,4	49,4	33,3	41,3	47,4	47,5	51,4	47,4	46,4	46,6	45,5	44,5
Швейцария	29,3	28,5	17,5	23,8	25,2	26,9	29,3	27,7	28,1	28,7	28,1	28,5
Турция	24,2	26,1	10,6	11,9	11,5	16,8	24,2	24,1	24,2	24,6	25,7	25,0
Великобритания	36,4	36,2	30,4	34,9	37,0	34,0	36,4	35,8	35,8	34,2	34,9	35,5
США	29,5	28,4	24,7	25,6	25,6	27,8	29,5	27,9	26,3	24,2	24,8	25,1
ОЭСР в целом (невзвешенное среднее)	35,2	34,7	25,5	29,3	32,5	34,5	35,2	35,1	34,5	33,7	33,8	...

 

Согласно данным Росказны[1], в России уровень налоговой нагрузки на экономику, как и в странах ОЭСР, в течение 2000–2011 гг. изменялся незначительно (за исключением 2009–2010 гг.), колеблясь в пределах 35–36% ВВП.  Таким образом, уровень налоговой нагрузки в РФ не является чрезмерно высоким и в достаточной степени сопоставим со средним уровнем нагрузки в странах ОЭСР в течение 2000–2011 гг.

 

Необходимо также принять во внимание тот факт, что величина доходов бюджетной системы РФ в значительной степени зависит от объема экспорта сырьевых товаров. Следовательно, налоговая нагрузка на экономику РФ включает в себя компоненту, обусловленную динамикой мировых цен на энергоносители (конъюнктурную составляющую нагрузки).

 

По нашим оценкам, уровень налоговой нагрузки в России без учета конъюнктурной составляющей, обусловленной благоприятной динамикой мировых цен на энергоносители значительно ниже, чем в странах ОЭСР. Как показано на Рис. 1, доля налоговых поступлений в экономике РФ в 2010 г. составила 32,2% ВВП. При этом поступления, имеющие место при средней многолетней цене на нефть (структурная компонента) – 27,2% ВВП; компонента поступлений, обусловленная благоприятной конъюнктурой мирового рынка энергоносителей, – 3,5% ВВП; компонента, обусловленная вкладом прочих факторов (в том числе бизнес-циклы, государственная политика, настроения инвесторов и населения и т.д.), – 1,6% ВВП.

 

Рис. 1. Структурная и конъюнктурная составляющие налоговых доходов бюджета расширенного правительства РФ в 2002–2011 гг. (% ВВП)

Источник: расчеты Института Гайдара по данным Росказны.

 

Кроме того, как подтверждают результаты выделения структурной и конъюнктурной компонент налоговых доходов российской бюджетной системы[2], наиболее чувствительным относительно колебаний внешнеэкономической конъюнктуры налогом в России является налог на прибыль.

 

Иными словами, уровень налоговой нагрузки в России без учета ее структурной составляющей значительно ниже, чем в странах ОЭСР. Таким образом, вышеприведенные данные иллюстрируют тезис о том, что в последние годы уровень налоговой нагрузки в экономике РФ в значительной степени определялся конъюнктурной составляющей нагрузки (в первую очередь, налога на прибыль), обусловленной высоким уровнем мировых цен на нефть.

 

М.В. Казакова – к.э.н., зав. лабораторией проблем экономического развития.

Normal 0 false false false MicrosoftInternetExplorer4