Пятница, 25.12.2020, 19:56
В 2020 г. были приняты изменения, касающиеся владельцев зарубежных счетов и обязанности отчитываться об их владении. Федеральный закон от 31.07.2020 № 291-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"» в частности установил с 1 января 2021 г. обязанность резидентов отчитываться о движении не только денежных средств на счетах (вкладах) в зарубежных банках, но и о движении иных финансовых активов в иных организациях финансового рынка.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.12.2020 № 2051 были внесены изменения в Постановление от 12 декабря 2015 г. N 1365 (по физлицам), Постановление от 28 декабря 2005 г. N 819 (юрлица и ИП), отражающие расширение списка зарубежных финансовых активов, о владении которыми отныне нужно отчитываться. Данными Постановлениями Правительства утверждены правила представления отчетов о движении средств, включая формы отчетов. Исходя из форм отчетов, список иных финансовых активов является открытым. В него входят ценные бумаги, производные финансовые инструменты, доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица, доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица, права требования из договора страхования, иные финансовые активы, не включенные в перечень.
Данное расширение перечня зарубежных финансовых активов говорит об усилении контроля со стороны государства за иностранными активами физических лиц и, соответственно, возможными доходами от их владения. Однако усиление контроля касается не всех зарубежных финансовых активов физлиц. Не надо отчитываться о зарубежных финансовых активах, находящихся в странах – членах ЕАЭС; в странах, с которыми осуществляется обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что стоимость актива не очень велика – не превышает 600 000 руб. При этом стоит помнить, что список стран постепенно обновляется. И на сегодняшний момент в данный список не входят, например, Великобритания и Литва.
Отметим также, что в рамках контроля за КИК и возможной уплаты налогов в России, владение незначительной долей иностранной компании ранее налоговые органы не интересовало, но теперь при расширении списка финансовых активов, за которые необходимо отчитываться, у налоговых органов появится дополнительная информация, которая может стать полезна и для целей контроля КИК.
Елена Минина – с.н.с. лаборатории развития налоговой системы